Vous avez choisi l’indépendance tout en voulant garder la sécurité d’un salaire. Nous savons que jongler entre missions, clients et obligations fiscales peut peser. Ici, nous clarifions comment fonctionne l’imposition en portage, étape par étape.
En portage, vous êtes imposé comme un salarié : la société de portage facture vos clients, collecte la TVA et gère le prélèvement à la source chaque mois.
Vous ne gérez ni la TVA ni l’impôt sur les sociétés : la société s’en charge, et vous contrôlez vos salaires imposables dans la déclaration 2042.
Nous expliquons aussi comment passer du chiffre d’affaires au salaire brut, puis au net imposable, et comment réduire votre montant imposable grâce aux frais réels ou à l’abattement.
Pour aller plus loin, consultez notre guide pratique sur le portage salarial et la fiscalité et suivez nos conseils pour piloter votre taux et vos déclarations.
Table of Contents
Points clés à retenir
- Le prélèvement à la source est appliqué mensuellement par la société de portage.
- La société facture, collecte la TVA et reverse l’impôt : vous vous concentrez sur l’activité.
- Le salaire net imposable vient du chiffre d’affaires après frais de gestion et cotisations.
- Les frais professionnels non remboursés peuvent réduire l’assiette imposable (abattement vs frais réels).
- À partir du 1er septembre 2025, le taux individualisé s’appliquera par défaut, sauf demande contraire.
Comprendre la fiscalité du portage salarial aujourd’hui
En tant que professionnel porté, vous êtes soumis au même régime que les salariés. Ce statut signifie que votre imposition suit les règles des traitements et salaires. Vous n’êtes pas soumis aux BIC/BNC ni aux acomptes classiques des indépendants.
Depuis 2019, le prélèvement à la source est effectué chaque mois par la société de portage. La société applique le taux transmis par l’administration fiscale et reverse l’impôt. Le taux peut être personnalisé, individualisé ou neutre.
Le revenu imposable correspond au salaire net imposable inscrit sur le bulletin, et non au chiffre d’affaires. Vous gardez la maîtrise de votre imposition : il est possible d’ajuster le taux en cours d’année via impots.gouv.fr.
Points pratiques
- Statut : alignement fiscal avec les salariés.
- Prélèvement source : appliqué mensuellement par la société de portage.
- Taux : personnalisé par défaut, individualisé deviendra la norme au 01/09/2025.
| Élément | Responsable | Fréquence |
|---|---|---|
| Application du taux | société portage | mensuel |
| Transmission du taux | administration fiscale | ad hoc |
| Revenu imposable | salarié porté | annuel (bulletin) |
Comment est calculé votre net imposable en portage
La conversion du chiffre d’affaires en salaire net imposable suit une chaîne claire et chiffrée.
De votre chiffre d’affaires à votre salaire brut et net imposable
Étapes clés : chiffre d’affaires facturé → frais de gestion → charges patronales et charges salariales → salaire brut → net imposable.
Formule simplifiée et éléments inclus/exclus
Formule pratique : chiffre d’affaires − frais de gestion − charges patronales − charges salariales = salaire net imposable.
Pour le prélèvement, l’assiette prend en compte le salaire brut après déduction des cotisations salariales, puis s’ajoutent la CSG/CRDS non déductible et, si applicable, la part patronale de la complémentaire santé.
Exemple chiffré : 5 000 € de chiffre d’affaires
| Élément | Montant |
|---|---|
| Chiffre d’affaires | 5 000 € |
| Frais de gestion (10 %) | −500 € |
| Charges patronales (estimées 40 %) | −1 800 € |
| Charges salariales (estimées 25 %) | −675 € |
| Salaire net imposable | 2 025 € |
Les cotisations sociales financent votre protection (santé, retraite, chômage) et expliquent l’écart entre chiffre d’affaires et net imposable.
- Vérifiez les lignes salaire brut, CSG/CRDS, mutuelle et net imposable sur votre bulletin pour contrôler les montants.
- Anticipez votre trésorerie en intégrant ces taux dans vos devis et en ajustant votre taux sur impots.gouv.fr si nécessaire.
Prélèvement à la source: choisir et piloter son taux d’imposition
Un réglage adapté du taux de prélèvement simplifie la gestion de vos revenus tout au long de l’année. Piloter ce taux vous aide à lisser votre trésorerie et à limiter les régularisations.
Taux personnalisé, individualisé et neutre : quelles différences
Le taux personnalisé reflète la situation fiscale du foyer et s’applique si vous le choisissez.
Le taux individualisé répartit l’impôt entre conjoints : le total reste identique, seule la charge change.
Le taux neutre protège la confidentialité vis‑à‑vis de l’employeur et peut être appliqué au premier mois en attendant le taux transmis par l’administration fiscale.
Évolution au 1er septembre 2025
À partir du 01/09/2025, le taux individualisé sera appliqué par défaut. Vous pouvez toutefois demander un autre taux dans votre espace en ligne si vous préférez une modulation.
Quand et pourquoi utiliser le taux neutre
- Au démarrage d’un contrat pour préserver la confidentialité.
- Pour éviter de communiquer vos revenus globaux à la société de portage.
- Anticipez une régularisation en fin d’année si le prélèvement est inférieur ou supérieur à l’impôt final.
Simulez l’impact du taux sur votre situation via le service en ligne avant d’ajuster. Pour plus de détails pratiques sur la déclaration d’impôts en portage, consultez notre guide.
Rôle de la société de portage: impôt, cotisations, TVA et IS
Votre société de portage assure la facturation, la collecte des taxes et le reversement des impôts. Elle encaisse le chiffre d’affaires lié à chaque mission et récupère la TVA le cas échéant.
Ensuite, elle transforme ce chiffre d’affaires en salaire. La société calcule le salaire brut, déduit les cotisations puis détermine le net imposable.
Le prélèvement à la source est appliqué mensuellement selon le taux fourni et l’impôt sur le revenu est reversé à l’administration.
- Facturation clients, encaissement, gestion des relances et contrats commerciaux.
- Collecte de la TVA et traitement des avances et frais selon justificatifs.
- Déclaration des rémunérations à l’administration, simplifiant votre déclaration 2042.
L’impôt sur les sociétés reste à la charge de la société portage sur ses bénéfices; vos revenus restent imposés à l’impôt sur le revenu comme salarié.
Une garantie financière obligatoire sécurise le versement du salaire en cas de tension de trésorerie. Nous vous conseillons d’examiner régulièrement vos relevés pour rapprocher chiffre d’affaires encaissé, frais imputés et montants nets versés.
| Fonction | Responsable | Fréquence |
|---|---|---|
| Facturation et encaissement | société | par mission |
| Collecte et reversement TVA | société | mensuel/trimestriel |
| Prélèvement à la source & reversement IR | société | mensuel |
| Déclaration des rémunérations (2042) | société | annuel |
| IS sur bénéfices | société | selon exercice |
Déclarer vos revenus: le mode d’emploi pas à pas
Avant de valider, contrôlez que le net imposable indiqué correspond à vos bulletins.
Connectez‑vous à votre compte sur impots.gouv.fr et ouvrez la 2042 pré‑remplie. En portage, vous n’indiquez pas le chiffre d’affaires mais le montant net imposable figurant sur vos fiches de paie.
Vérifier le 2042 pré‑rempli et compléter si nécessaire (2042 C‑PRO)
Contrôlez la rubrique traitements et salaires et les indemnités (maladie, congés). Si vous avez d’autres revenus non salariés, ajoutez la 2042 C‑PRO ; sinon la 2042 suffit.
Périodes d’ouverture et échéances de déclaration en ligne
L’ouverture commence début avril. L’échéance en ligne se situe fin mai / début juin selon votre département. Le format papier arrive quelques jours avant (ex. 20/05/2025).
Contrôles utiles: traitements et salaires, indemnités, charges déductibles
- Comparez les montants au net imposable de vos bulletins.
- Vérifiez frais réels, PER ou autres charges déductibles avant validation.
- En cas d’écart, corrigez et contactez votre société portage ou le centre des impôts.
« Conservez vos justificatifs au moins 3 ans : l’administration peut les demander. »
| Étape | Action | Délai |
|---|---|---|
| Vérification 2042 | Comparer au net imposable | Avant validation |
| Ajout 2042 C‑PRO | Si revenus non salariés | Au moment de la déclaration |
| Mise à jour taux | Modifier sur impots.gouv.fr | En cours d’année si revenus changent |
Pour des explications complètes sur le fonctionnement en portage salarial, consultez notre guide sur la fiscalité du portage salarial. Validez dans les délais pour éviter pénalités.
Optimiser son imposition: frais professionnels et abattement de 10 %
Une gestion claire des dépenses réduit votre base imposable. En portage, vous pouvez soit accepter l’abattement forfaitaire de 10 %, soit opter pour les frais réels non remboursés.
Choisissez la solution la plus avantageuse chaque année. Si vos frais personnels liés à l’activité dépassent 10 % du salaire, les frais réels peuvent réduire davantage votre impôt.
Déduction forfaitaire vs frais réels : comment arbitrer
Comparez rapidement 10 % de votre salaire imposable avec le total des dépenses non remboursées.
Faites un test comparatif annuel pour garder la meilleure option.
Frais déductibles fréquents
- Déplacements : billets, taxi, péages, ou barème kilométrique.
- Repas en mission et hébergements.
- Abonnements et outils pro (Adobe, Microsoft 365), coworking, télécom au prorata.
- Matériel informatique : attention au seuil de 500 € HT pour amortissement.
Cas pratique : impact de 500 € de frais
Exemple : 500 € de dépenses non remboursées réduisent immédiatement votre assiette IR.
Dans un cas cité, la base passe de 3 648 € à 3 207 € pour l’impôt. Cela agit aussi sur le net imposable et le prélèvement.
Conservez tous vos justificatifs et évitez la double déduction : un frais remboursé par l’entreprise ne peut être déduit ensuite. Structurez vos dépenses par mission pour faciliter contrôles et déclarations.
Aller plus loin: PER, immobilisations et amortissements
Des leviers simples permettent de réduire votre revenu imposable tout en pilotant votre trésorerie.
Plan d’Épargne Retraite (PER) : les versements sont déductibles du revenu dans la limite des plafonds.
Par exemple, un versement de 5 000 € peut abaisser un revenu imposable de 50 000 € à 45 000 €, et réduire mécaniquement l’impôt dû.
Matériel informatique > 500 € HT : il devient une immobilisation.
L’amortissement s’étale sur 36 mois : chaque mois, 1/36e de la valeur TTC réduit le chiffre affaires net et, par ricochet, la rémunération imposable.
Cette méthode lisse la charge fiscale sur l’année et protège votre trésorerie.
Conservez la facture et la date de mise en service : si l’activité cesse avant 36 mois, l’amortissement restant s’interrompt.
- Combinez PER et amortissements pour stabiliser vos revenus et votre imposition.
- Ajustez votre taux de prélèvement si ces optimisations modifient sensiblement vos montants.
- Priorisez les dépenses strictement liées à votre activité et gardez tous les justificatifs.
« Intégrez ces leviers dans votre plan annuel pour maximiser l’impact sur vos revenus et éviter les surprises. »
Portage salarial vs autres statuts: les différences fiscales clés
Comparer les régimes permet de choisir un statut adapté à vos objectifs financiers et administratifs.
EI et micro‑entreprise
En entreprise individuelle, vous déclarez vos revenus vous‑même et gérez acomptes et prélèvements. Le taux neutre peut s’appliquer si aucun taux personnalisé n’est fourni, ce qui oblige à anticiper la trésorerie.
En micro‑entreprise, l’option pour le versement libératoire simplifie l’impôt. En revanche, vous ne pouvez pas déduire frais du chiffre d’affaires, ce qui limite l’optimisation.
SASU / EURL
Ces sociétés offrent le choix entre IR et IS. Vous pouvez arbitrer rémunération et dividendes pour optimiser le net.
La gestion devient plus lourde : comptabilité, TVA et imposition des bénéfices exigent un accompagnement.
- Portage : simplicité et sécurité, le prélèvement source est géré par la société.
- Les salariés portés peuvent utiliser frais réels et amortissements, avantageux par rapport à la micro.
- Choix stratégique : viser IS/dividendes pour maximiser le net, ou privilégier la simplicité et la protection via le portage salarial.
Points de vigilance et bonnes pratiques de gestion
La tenue rigoureuse des pièces justificatives protège votre activité lors d’un contrôle. Classez factures, reçus et notes de frais par nature et par mission. Cela facilite les vérifications et réduit le risque d’erreur.
Justificatifs, conformité URSSAF et double déduction
Conservez systématiquement vos justificatifs : factures datées, tickets et notes de frais. Un dossier clair accélère tout contrôle de l’administration.
Évitez la double déduction : un frais remboursé par la société ne doit pas être déclaré au réel. En cas d’erreur, le redressement peut porter sur plusieurs mois et sur les impôts.
- Validez chaque mois les montants versés, le net indiqué et le prélèvement appliqué sur votre compte.
- Mettez à jour votre taux dès qu’un événement modifie vos revenus (nouvelle mission, baisse d’activité).
- Vérifiez plafonds et modalités avant d’engager des optimisations (PER, amortissements).
En cas de doute, demandez à votre société portage un avis écrit sur la politique des frais et les limites. Anticipez les échéances de déclaration pour préserver votre trésorerie.
« Classez, vérifiez, et documentez : trois gestes simples pour sécuriser vos comptes. »
Pour un complément pratique, consultez notre guide fiscalité et portage.
Conclusion
Pour conclure, retenez l’essentiel pour sécuriser vos revenus et piloter votre imposition.
En portage, l’impôt est prélevé à la source par la société. Cette organisation simplifie la gestion quotidienne et la déclaration annuelle (2042 ou 2042 C‑PRO si besoin).
Pilotez votre taux depuis votre compte impots.gouv.fr : à partir du 01/09/2025, l’individualisé sera appliqué par défaut, mais vous pouvez le modifier.
Agissez sur l’assiette : frais réels, PER et amortissements (matériel > 500 € HT) réduisent le montant imposable. Suivez chiffres clés (chiffre affaires, frais, net imposable) et conservez justificatifs.
Pour des ressources pratiques, consultez notre guide portage salarial et impôts. Nous restons à vos côtés pour sécuriser vos décisions et optimiser vos revenus.
FAQ
Quel est le statut du salarié porté et quel régime fiscal lui est applicable ?
Le salarié porté conserve un statut de salarié. Il dépend du régime général pour les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu s’applique comme pour tout salarié. La société qui vous accompagne prélève cotisations, charges et prélèvement à la source avant de vous verser le salaire net.
Comment fonctionne le prélèvement à la source dans le cadre du portage ?
La société effectue le prélèvement à la source sur votre salaire chaque mois selon le taux communiqué par l’administration fiscale. Elle reverse ensuite l’impôt collecté. Vous pouvez demander un taux personnalisé ou opter pour le taux neutre selon votre situation.
De quelle manière mon chiffre d’affaires devient-il salaire brut puis net imposable ?
Votre chiffre d’affaires facturé à vos clients est encaissé par la société. Après déduction des frais de gestion, charges patronales et cotisations sociales, il reste le salaire brut. Ensuite la CSG/CRDS et autres contributions sont prélevées pour obtenir le net imposable transmis à l’administration.
Quelles sont les composantes prises en compte dans la formule de calcul du net imposable ?
Sont incluses les cotisations sociales salariales, la CSG/CRDS, les cotisations de retraite complémentaire et la mutuelle si elle est financée par l’employeur. Les remboursements de frais professionnels correctement justifiés sont exclus du revenu imposable.
Pouvez‑vous donner un exemple chiffré simple pour 5 000 € de chiffre d’affaires ?
À titre d’exemple : 5 000 € facturés – frais de gestion et charges patronales = salaire brut (hypothèse 3 000 €) – cotisations salariales et CSG = net imposable (hypothèse 2 300 €). Le prélèvement à la source est ensuite appliqué sur ce net imposable.
Quelle différence entre taux personnalisé, individualisé et taux neutre ?
Le taux personnalisé reflète votre impôt calculé tous revenus confondus. Le taux individualisé permet d’adapter le prélèvement au foyer fiscal. Le taux neutre s’applique seulement sur les revenus isolés et garantit que l’employeur ne connaît pas votre situation fiscale.
Qu’est‑ce qui change au 1er septembre 2025 concernant le taux appliqué ?
À partir de cette date, le taux individualisé peut être appliqué par défaut dans certains cas. Cela vise à mieux adapter le prélèvement au niveau réel d’imposition du foyer. Vérifiez vos notifications fiscales et ajustez votre choix si nécessaire.
Dans quels cas le taux neutre est‑il recommandé en portage ?
Le taux neutre est conseillé si vous souhaitez préserver la confidentialité de vos revenus ou si vous avez des revenus ponctuels et ne voulez pas que l’employeur voit un taux élevé lié à l’ensemble du foyer.
Quelle est la responsabilité de la société de portage sur la TVA et l’impôt sur les sociétés ?
La société facture vos clients et collecte la TVA si l’activité y est assujettie. Elle gère la TVA et, pour sa part, l’IS éventuel relève de sa comptabilité. En tant que salarié porté, vous ne gérez pas directement ces obligations.
Comment vérifier et compléter ma déclaration 2042 lorsque je suis salarié porté ?
Contrôlez la 2042 pré‑remplie avec les montants transmis par la société. Si vous avez des revenus professionnels non pré‑remplis, utilisez le formulaire 2042 C‑PRO pour préciser. Conservez les bulletins et justificatifs fournis par la société.
Quelles sont les dates et périodes clés pour la déclaration en ligne ?
Les dates varient chaque année mais la période d’ouverture est généralement au printemps. Consultez le site impots.gouv.fr pour les dates précises et respectez les échéances pour éviter majorations.
Quels éléments doivent être contrôlés en cas de vérification : traitements, indemnités, charges ?
Vérifiez que traitements et salaires correspondent aux bulletins, que les indemnités (frais, congés) sont correctement déclarées et que seules les charges justifiées ont été déduites. Conservez tous les justificatifs (factures, notes de frais).
Faut‑il opter pour la déduction forfaitaire de 10 % ou les frais réels ?
Le choix dépend de vos frais. La déduction forfaitaire de 10 % est simple et avantageuse si vos frais sont faibles. Si vos frais professionnels réels dépassent ce montant, optez pour la déduction au réel en fournissant justificatifs.
Quels frais sont fréquemment déductibles en portage ?
Déplacements professionnels, repas pris en mission, hébergement, abonnements et outils de travail peuvent être déductibles. Assurez‑vous de respecter les règles et de garder toutes les factures pour la déclaration.
Exemple pratique : quel impact a 500 € de frais sur l’assiette imposable ?
Si vous optez pour les frais réels, 500 € de frais diminuent directement votre revenu imposable de 500 €, réduisant ainsi l’impôt à payer. En choisissant l’abattement de 10 %, l’effet dépendra du montant total des revenus.
Le Plan d’Épargne Retraite permet‑il de réduire le revenu imposable ?
Oui. Les versements volontaires sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans certaines limites, ce qui peut réduire votre impôt tout en préparant votre retraite.
Comment sont traités les achats de matériel informatique supérieurs à 500 € HT ?
Le matériel > 500 € HT est généralement immobilisé et amorti sur 36 mois. La charge d’amortissement est étalée et réduit progressivement le résultat imposable.
Quelles différences fiscales importantes entre portage et micro‑entreprise ou SASU/EURL ?
La micro‑entreprise bénéficie d’un régime simplifié mais limite la déductibilité des frais. En SASU/EURL, vous pouvez choisir IR ou IS et gérer dividendes, mais la gestion est plus complexe. Le portage offre la simplicité du statut salarié.
Quelles bonnes pratiques pour éviter les erreurs et redressements ?
Conservez tous les justificatifs, déclarez exactement vos traitements et indemnités, respectez les règles URSSAF et évitez la double déduction de frais. Travaillez avec une société de portage transparente et organisée.
